Steuervorauszahlungen, einfach erklärt

Die Einkommensteuer wird nicht erst fällig, wenn du deine Steuererklärung abgibst. Das Finanzamt verteilt die erwartete Jahressteuer auf vier Vorauszahlungen übers Jahr. Bei Angestellten passiert genau das unsichtbar mit jedem Gehaltszettel, der Lohnsteuerabzug erledigt es automatisch. Als Selbständige:r bist du dein eigener Abzug: Die vier Termine ersetzen, was sonst die Lohnabrechnung machen würde.

Wie die Höhe festgelegt wird

Grundlage ist dein letzter Einkommensteuerbescheid. Das Finanzamt nimmt die zuletzt festgesetzte Jahressteuer und teilt sie auf die vier Termine auf. Das hat eine wichtige Konsequenz: Deine Vorauszahlungen bilden immer die Vergangenheit ab, nicht dein aktuelles Jahr. Wächst dein Gewinn, sind sie zu niedrig und der Rest sammelt sich als Nachzahlung an. Schrumpft er, zahlst du laufend zu viel und holst es erst mit dem nächsten Bescheid zurück.

Die Termine

• Einkommensteuer: 10. März, 10. Juni, 10. September, 10. Dezember (§ 37 EStG).
• Gewerbesteuer: 15. Februar, 15. Mai, 15. August, 15. November, an die Gemeinde (§ 19 GewStG).
• Die Umsatzsteuer läuft getrennt davon über die Voranmeldung: je nach Rhythmus monatlich oder vierteljährlich zum 10. des Folgemonats.

Fällt ein Termin auf ein Wochenende oder einen Feiertag, gilt der nächste Werktag. Wer diese Termine kennt, hat den halben Zahlplan seines Jahres bereits vor sich.

Warum im zweiten Jahr oft alles zusammenkommt

Nach einem guten ersten Jahr passiert Folgendes: Der Bescheid kommt und mit ihm die Nachzahlung für das abgelaufene Jahr. Gleichzeitig hebt das Finanzamt die künftigen Vorauszahlungen auf das neue Niveau an, und manchmal setzt es zusätzlich für das bereits laufende Jahr nachträglich fest. Drei Zahlungen mit demselben Ursprung, eng beieinander. Das ist keine Bosheit, sondern die Mechanik des Nachlaufens, und genau deshalb gehört sie von Anfang an in die Planung.

Und im Gründungsjahr?

Im ersten Jahr gibt es noch keinen Bescheid. Grundlage ist deine eigene Gewinnschätzung aus dem Fragebogen zur steuerlichen Erfassung. Viele setzen sie vorsichtig an, zahlen dadurch kaum voraus, und im Jahr darauf kommt die Wahrheit in einem Stück. Der ehrlichere Weg: realistisch schätzen und parallel eine Rücklage aufbauen, als hätte das Finanzamt schon festgesetzt.

Wenn das Jahr anders läuft als der Bescheid

Vorauszahlungen sind kein Naturgesetz, sie lassen sich anpassen. Läuft dein Jahr deutlich schwächer, kannst du beim Finanzamt eine Herabsetzung beantragen, mit einer realistischen Begründung über ELSTER oder formlos. Läuft es deutlich besser, ist konsequentes Zurücklegen der Differenz die ehrliche Variante: Das Geld ist ohnehin nicht deins, es hat nur noch keinen Termin. Bei der Einschätzung, was realistisch ist, hilft deine Steuerkanzlei.

Wichtig: finkraft ersetzt keine Steuerberatung. Du bekommst eine ehrliche Planungsrechnung für deine Entscheidungen. Verbindliche Auskünfte und deine Steuererklärung gehören weiter in die Hände deiner Steuerkanzlei.